8月1日开始,北京率先推行“网店办执照”制度,即要求网店老板需注册营业执照方能继续做“网上的生意”(非营利店铺除外),否则将被工商部门“取缔并没收违法所得”。
此政策还在“酝酿”期时,就被外界特别是网民看衰,被认为是给正在蓬勃发展的网店戴“紧箍咒”,可能在一片抵抗声中胎死腹中,即使勉强推出也会因不得人心而夭折。尽管该规定细节还未完善(比如怎样界定“营利”和“非营利”还不得而知),但还是于8月1日起在北京实行了。远在杭州的中国电子商业之父马云开始“紧急与政府部门沟通”。此前阿里巴巴集团董事局主席马云看淡未来几年全球经济发展,曾发表过阿里巴巴要“深挖洞、广积粮”的“过冬论”。而网店牌照制度,无疑让“冬天”更多了几分寒意。
牌照之后就是税?
其实,申请牌照本身的花费并不多,大约200到500元人民币。但人们担心的是“都要牌照了,收税还远吗”?这里所说的税,主要是商品买卖过程中的增值税。
以往,在众多网络交易平台上的交易流程是:申请卖家账户、进货、拍照、上传商品信息、缴纳商品登录费、回复买家留言、邮件确认交易、收款、发货、缴纳交易服务费。这是一单交易的完整过程,其中并没有缴税环节。而实体商店在买卖过程中,则需要按销售收入缴纳一定比例的增值税。
我国增值税税率为17%,对于小型纳税人来说,此税税率低至6%到4%。
网上、网下两种交易面临不同的税收负担,在这种“不公平”的竞争环境下,原来的实体店老板纷纷“上线营业”,大家“心照不宣”地集体避税,鲜有工商部门前来追讨税款,如果被追讨到,就被戏称“跟中彩票的几率差不多”。
今年7月发生在上海的国内“网店偷税第一案”就是这样的“中彩票事件”。“彤彤屋”是一家婴儿用品商店,店老板经营网店仅半年多,但实体店经营历史已达7年,正是看到“网店”是天然的避税天堂这一点,“彤彤屋”老板张黎将原来实体店的生意慢慢转移到网上经营,互联网上的商品销售不开具发票、不记账,当然不向税务机关申报纳税。最终张黎因偷税11万多元接受公安机关调查,公司关闭,网络上也再不能搜索到她的廉价婴儿用品网店“彤彤屋”。此案判决结果于7月12日公布,店老板被判处有期徒刑2年,缓刑2年,罚金6万元,公司则被处以罚金10万元。
上海知名财税律师刘福元得知案情后说:“其他交易方式也存在偷税问题,网络偷税受处罚有点像买彩票中奖,因不缴税是较为普遍的现象。”
新规主要针对“营利”商家
而此次对“网店”实施的“牌照新规 ”,以及7月发生的“网店偷税第一案”,是向那些借助“网店”偷税的大小公司敲响的警钟。实际上,此次北京实施的“网店办牌照”制度对于C2C(个人对个人)、B2B(商家对商家)网店有全然不同的规定。北京市工商局在官方网站上公布了正式的电子商务监管意见,提到“个人不以营利为目的在网上出售、置换自用物品,无需办照”。但关于怎样判断“是否营利”语焉不详。
“出台网络交易纳税的办法当然重要,但要仔细区分海量交易(大量的个人对个人的小额买卖)则是难上加难。”律师刘福元说,目前网上交易多为C2C模式,根据法律只要每次交易不超过200元,一个月累计不超过2000元,并不需要缴纳增值税;如果超过,与小规模纳税人一样,需缴纳4%的增值税。“当然如果月收入超过1600元,个人所得税还是需要申报缴纳的。”
国内网络媒体研究机构艾瑞咨询的数据表明,2007年中国网络购物市场规模为561亿元,其中C2C市场交易规模为518亿元。然而这一看上去巨大的交易额,在中国社会零售商品交易总额中,仅占不到1%。
目前来看,对于C2C交易,世界上许多国家都给予比较宽松的态度。要制订切实可行的纳税规则,对任何一国而言都非易事。那么在国外,网店是怎样管理的呢,网店老板需要纳税吗?
英美网店都要纳税
2002年8月,英国《电子商务法》正式生效,明确规定所有在线销售商品都需缴纳增值税,税率与实体经营一致,分为3等,标准税率(17.5%)、优惠税率(5%)和零税率(0%)。根据所售商品种类和销售地不同,实行不同税率标准。
如果年销售额超过5.8万英镑,则必须到税务部门进行增值税登记。若未超过,则不作硬性要求。
该法还规定,商家必须在其网站上标注以下信息:企业名称、地址、包括电子邮件在内的联系方式,工商税务注册号码,上级监管部门,所属行业协会,企业增值税号码等。此外,网上商品价格必须标明是否含税费和邮寄费。
美国国会于1998年10月通过了《互联网免税法案》(Internet Tax Freedom Act)。该法案最简单、最基本的原则就是:“虚拟商品”(比如软件、音乐)不应该被课税。但一般商品都需按照实体经营标准纳税。该法案适用期3年,但后来两次延期,直到现在还在延用。
美国是联邦国家,联邦政府和州政府都可以立法收税,所以一个面包在未征税前的价格全美或许一样,但消费者在西雅图和旧金山买到的这个面包的含税价却完全不同,价格取决于面包是哪里做的、在哪里卖。为了简化电子商务的交税手续,避免重复课税,美国高等法院作出判定,凡是公司实体不在某个州的,消费者如果通过邮寄或网上订购发生买卖往来,则该州不得对这家公司征收消费税。
举个例子,当一家名叫L.L豆豆的网店,在线销售了一件价值59美元的衬衣给其实体公司所在地的顾客,那么他须向本地税务部门缴纳2.95美元的消费税。如果他将这件衬衫卖到没有实体店、仓库和生产线的其他州,则不需要向那里缴税。
文/《青年参考》